2024 yılının enflasyon verileri açıklandı. TUİK’in açıklamalarına göre tüketici fiyat endeksindeki artış oranı, geçmiş yıla göre %44,38, on iki aylık ortalamaya göre %58,51 olarak belirlendi.
Kasım ayı verilerine göre açıklanan, 2025 yılında uygulanacak %43,93 yeniden değerleme oranı ile %44,38 tüketici fiyat artışı çok yakın olup, 2025 yılında ücret, tarife ve cezaların belirleyici artış oranları olarak ekonomik hayatımıza girmiştir.
SSK ve Bağ-kur emekli maaş zammı 6 aylık enflasyon artış oranına göre, enflasyon farkı ile %15,75
memur ve memur emeklilerine %11,55 olarak belirlendi. 03.01.2025 tarihinde ekmeğe yapılan zammın %50 oranında olduğu ve diğer genel ihtiyaç ürünlerine gelecek zamlarında %50’nin altında olmayacağı varsayıldığında bu artış oranları memur ve emeklileri memnun etmeyecektir.
Ocak ayı kira zammı, yıllık tüketici fiyat ortalamalarına göre hesaplandığından %58,51 olarak gerçekleşti . Bu geçen yılın aralık ayına göre belirlenen enflasyon oranının üzerinde olduğundan, Ocak ayı kira artış oranı da kiracıların canını yakacak gibi görünüyor.
Bu yazımızda yeniden değerleme oranına göre artış gösteren ve kesinleşmiş, 2025 yılında uygulanacak vergi, resim harç olmak üzere tarifelerdeki değişlikleri ele alacağım.
2025 yılında yeniden değerleme oranında artacak bazı tarifeler, vergiler ve harçların detayı aşağıdaki gibidir.
Gelir vergisi tarifesi
2025 yılında, ilk gelir dilimi 158 bin liradan başlayan yeni tarifeye göre, ücretliler başta olmak üzere tüm gelir vergisi mükellefleri yüzde 15’ten başlayıp yüzde 40’a kadar vergi ödeyecekler. 2025 yılı asgari ücrete, yüzde 30 oranında yapılan artış sonrası tutara kadar gelir vergisi alınmayıp üstü için yukarıdaki tarifeye göre vergi kesintisi yapılacaktır.
Gelir vergisinden istisnalar
Konut kira gelirlerindeki istisna tutarı 2024 yılı için 33 bin lira, 2025 yılı için 47 bin lira olarak uygulanacak. 5 yıllık süre dolmadan satılan gayrimenkullerden 87 bin lirayı (2024 yılı için) aşan bir kazanç elde edilmesi durumunda ise aşan kısmın beyan edilerek hesaplanan gelir vergisinin ödenmesi gerekiyor. 2025 yılında bu kapsamda yapılan gayrimenkul satışlarından sağlanan kazançlar için istisna tutar 120 bin lira olacak. Arızi kazançlardaki 200 bin lira istisna tutarı 280 bin liraya, tevkifata ve istisnaya konu olmayan menkul ve gayrimenkul sermaye iratlarına ilişkin beyanname verme sınırı 18 bin liraya çıktı.
Emlak vergisi
Türkiye siyasi sınırları içinde sahip olunan arsa, arazi, işyeri ve konutlar için her yıl belediyede kayıtlı olunan değer üzerinden, her yıl yeniden değerleme oranının yarısı oranında artırılarak uygulanmaktadır. 2025 yılında emlak vergisi yüzde 43,93’ün yarısı olan yüzde 21,97 oranında zamlı ödenecek. Emlak vergisi ile alakalı EVK m.29 uyarınca Cumhurbaşkanı, bu maddede belirtilen artış oranını sıfıra kadar indirmeye veya yeniden değerleme oranına kadar artırmaya yetkilidir denilmiştir. Yani Cumhurbaşkanı isterse 2025 yılında emlak vergisi oranını sıfıra indirebilir. Bunun için de Cumhurbaşkanı kararı yayımlaması gerekecek.
Çevre temizlik vergisi
İşyerleri için çevre temizlik vergileri; her yılbaşında, bir önceki yıl vergi tutarı yeniden değerleme oranının yarısı olan yüzde 21,97 oranında arttırılmak suretiyle belirlenir. Belediye Gelirleri Kanunu mük.m.44 çevre temizlik vergisinin, su tüketim miktarı esas alınmak suretiyle metreküp başına alınan tutar yeniden değerleme oranında artırılır ve CB, bunu 1/4 oranına kadar azaltma yetkisine sahiptir.
Günlük yemek istisnası
Çalışanlara işyeri ve müştemilatında yemek verilmediği durumlarda, çalışılan her gün için yapılan ödemelerin bir kısmı gelir vergisinden istisna olarak değerlendiriliyor. Bu ödemelerin yemek fişi, yemek kartı aracılığıyla yapılma şartı da kaldırılmıştı. Çalışanın banka hesabına yatırılması durumunda da istisnadan yararlanılabiliyor. 2024 yılında günlük 170 lira olarak uygulanan vergiden istisna tutar 2025 yılında günlük 240 lira olarak uygulanacak.
Pasaport, ehliyet ve yurtdışından getirilen telefon harcı
2025 yılında; Harçlar Kanunu Genel Tebliği'ne göre, 6 ay süreli pasaportlar için 2.359 lira, 1 yıl süreli pasaportlar için 3.424 lira, 2 yıl süreli pasaportlar için 5.630 lira, 3 yıl süreli olan pasaportlar için 7.999 lira, 3 yıldan fazla süreli olan pasaportlar için 11.274 lira harç ödenecek. 2025 yılında, A sınıfı sürücü belgesi harcı 1.883 TL olarak belirlenirken bu tutar, B sınıfı sürücü belgesi harçlarında 5.678,60 TL olarak uygulanacak. Ayrıca yurt dışından getirilen cep telefonlarına ilişkin harç 31.692 TL'den 45.614,20 TL'ye çıktı.
2025 yılında uygulanacak diğer artışlar
● Yurt dışı çıkış harcı; 710 TL olarak uygulanacak.
● Motorlu taşıtlar vergisi (MTV); yüzde 43,93 oranında arttırılarak, sıfır araçlar için en düşük MTV 3.359 liradan 4.834 liraya çıkarıldı.
● Kâr payı stopaj oranı; 22 Aralık 2024 tarihli Resmî Gazetede yayımlanan 21 Aralık 2024 tarih ve 9286 sayılı Cumhurbaşkanı Kararıyla, 22 Aralık 2024 tarihinde geçerli olmak üzere, kâr payı stopaj oranı yüzde 10'dan yüzde 15'e çıkartılmıştır
● Fatura ve amortisman sınırı; 2024 yılında 6 bin 900 lira olarak uygulanan fatura düzenleme sınırı ve doğrudan gider yazılabilecek demirbaşlara ait sınır, 2025 yılında 9 bin 900 lira olarak uygulanacak.
● Binek otomobil aylık kira gideri; 37.000 lira, binek otomobilin ilk iktisabında gider yazılabilecek KDV ve ÖTV toplamı 990.000 lira, binek otomobillere ilişkin masrafların (benzin, tamir, bakım gibi) gider olarak dikkate alınabilecek kısmı yüzde 70’i geçemeyecek.
● Usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezaları, çeşitli istisna ve indirim tutarları, bilanço usulüne göre defter tutma hadleri, maktu (tutarsal) olarak alınan damga vergisi ve harçlar gibi birçok tutar 2025 yılında yüzde 43,93 oranında artırılarak uygulanacak.
● 488 sayılı Kanunun 14 üncü maddesinin birinci fıkrasında yer alan her bir kağıttan alınacak damga vergisine ilişkin üst sınır yeniden değerleme oranında artırılmış ve 1/1/2025 tarihinden itibaren 24.477.478,90 Türk Lirası olmuştur.
● En düşük trafik cezası 2.167 lira olarak uygulanacak.
● E-Arşiv fatura kesme sınırı 3.000 lira olarak uygulanacak.
